# Combien d'impôts sur un appartement touristique en Espagne ? L'impôt sur le revenu (IRPF) expliqué sans jargon

> Les revenus vont dans la déclaration comme revenus du capital immobilier, on déduit les frais des jours loués, il n'y a pas de réduction de 60 % et les jours vides sont aussi imposés. Avec un exemple chiffré pour un appartement de 4 places.
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> Thème: Le fisc · Révisé: 2026-09-22 · URL: https://mipisoturistico.app/fr/guides/combien-d-impots-sur-un-appartement-touristique-en-espagne
> Publié par Mi Piso Turístico (Torremolinos Gestión Vacacional), société de gestion de logements touristiques sur la Costa del Sol.

**Réponse courte :** si vous êtes résident fiscal en Espagne et louez votre appartement à des touristes sans fournir de services hôteliers, les revenus se déclarent dans l'**impôt sur le revenu (IRPF) comme revenus du capital immobilier** : de ce que vous encaissez, on déduit les **frais des jours loués** et le résultat s'ajoute à votre base générale, imposée **entre 19 % et 47 %** selon vos revenus totaux. **Il n'y a pas de réduction de 60 %** comme pour la location longue durée, et pour les **jours où l'appartement est vide**, vous payez un petit revenu imputé. Pour un appartement de 4 places qui laisse 14 000 € nets, le fisc prend en général entre 3 000 et 4 500 €.

## Que déclare-t-on exactement ?

**Revenus** : tout ce que vous encaissez du client, ménage compris, **avant** déduction de la commission de la plateforme. Si la plateforme vous verse 850 € pour une réservation de 1 000 € après avoir gardé 150 €, le revenu est de 1 000 € et les 150 € sont un frais.

**Frais déductibles** (uniquement au prorata des jours loués) : commissions des plateformes et du gestionnaire, ménage, fournitures, copropriété, IBI, assurance, intérêts d'emprunt, réparations, amortissement de 3 % de la valeur de construction et du mobilier. La liste complète est dans [Frais que vous pouvez déduire](/guias/gastos-deducibles).

**Résultat** : revenus moins frais = revenu net, qui va dans la base générale avec le reste de vos revenus (salaire, pension).

## Pourquoi n'ai-je pas la réduction de 60 % ?

Parce que cette réduction n'existe que pour la location de la **résidence principale** du locataire. Un touriste ne vit pas dans votre appartement. C'est la différence fiscale la plus importante entre les deux formules, à prendre en compte pour comparer ([Touristique ou longue durée ?](/guias/turistico-o-larga-duracion)).

## Et les jours où il est vide ?

Pour les jours où l'appartement n'est pas loué (et que vous ne l'utilisez pas comme résidence principale), on déclare un **revenu imputé** : **1,1 % de la valeur cadastrale** si elle a été révisée dans les dix dernières années, ou **2 %** sinon, **au prorata de ces jours**. Pour un appartement d'une valeur cadastrale de 60 000 € et 150 jours vides, cela fait environ 270-490 € de revenu imputé, soit 80-150 € d'impôt à un taux de 30 %. C'est peu, mais ça existe. Explications dans [Les jours vides sont aussi imposés](/guias/dias-vacios-imputacion).

## Un exemple chiffré

Appartement de 4 places à Torremolinos, année complète, 220 jours loués :

| Poste | Montant |
|---|---|
| Revenus bruts (ménage compris) | 23 000 € |
| Commissions des plateformes (moyenne 15,5 %) | −3 565 € |
| Ménages payés | −2 200 € |
| Gestionnaire (15 % du net après plateforme, plus TVA) | −3 170 € |
| Copropriété, IBI, assurance, fournitures, internet (prorata 220/365) | −1 900 € |
| Amortissement 3 % construction + mobilier (prorata) | −1 300 € |
| **Revenu net** | **10 865 €** |
| Revenu imputé pour 145 jours vides (valeur cadastrale 60 000 €, 1,1 %) | +262 € |
| **Total ajouté à votre base générale** | **≈ 11 100 €** |

Si votre taux marginal est de 30 %, vous payez environ **3 300 €**. S'il est de 37 %, environ 4 100 €. L'argent qui vous reste en poche, après le fisc, tourne autour de 9 000-10 000 €.

## Quand est-ce une activité économique et non une location ?

Quand vous fournissez des **services de type hôtelier** pendant le séjour (ménage périodique, changement de linge en cours de séjour, petits-déjeuners, réception) ou quand vous avez **un salarié à temps plein** pour gérer les locations. Alors on déclare une activité économique (avec IAE, livres comptables et, normalement, TVA à 10 %). Le ménage à l'arrivée et au départ **ne** transforme **pas** la location en activité économique. Engager un gestionnaire non plus : vous restez un particulier avec un revenu du capital immobilier.

Si vous envisagez de passer par une société, comparaison dans [En tant que particulier ou via une société ?](/guias/persona-fisica-o-sociedad).

## Le fisc sait-il ce que j'encaisse ?

Oui. Booking, Airbnb et les autres plateformes communiquent chaque année au fisc vos revenus et les données du logement (directive DAC7). Les données apparaissent dans votre déclaration préremplie. Explications dans [Les plateformes informent le fisc](/guias/plataformas-informan-a-hacienda).

## Et si je vis hors d'Espagne ?

Tout change : vous êtes imposé à l'impôt des non-résidents avec le formulaire 210, sans barème progressif et avec des règles différentes selon que vous êtes de l'Union européenne ou non. Voir [Je vis hors d'Espagne : qu'est-ce qui change ?](/guias/propietario-no-residente).

## Ai-je besoin d'un comptable ?

Pour la déclaration d'un particulier avec un appartement, ce n'est pas indispensable : la déclaration préremplie contient les revenus et vous ajoutez les frais. Pour les non-résidents, plusieurs propriétaires, les successions ou une activité économique, oui. Nous remettons à chaque propriétaire un récapitulatif annuel avec revenus, commissions, ménages et jours loués, ce que demande n'importe quel conseiller.

## Sources

- [Agence fiscale espagnole : revenus du capital immobilier (Manuel de l'impôt sur le revenu, en espagnol)](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2024/c04-rendimientos-capital-inmobiliario.html)
- [Agence fiscale espagnole : location d'un logement touristique, FAQ (en espagnol)](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/vivienda/alquiler-vivienda-turistica.html)